Anticiper les problèmes de trésorerie

1. Quand l’argent vient à manquer

Une PME rentable peut se retrouver sans argent pour payer ses fournisseurs ou la TVA. Ce risque ne tombe pas du ciel : il se lit à l’avance dans les échéances et dans les prévisions. Le repérer tôt, c’est laisser à la direction le temps de choisir une solution peu coûteuse.

Lundi 2 novembre 2026, chez Corlay Équipement, à Saran. Olivier Corlay, le président, passe dans le bureau de Céline Marcoux, assistante de gestion, et de Louna Rolland, apprentie en BTS GPME. « Fornelli augmente ses prix de 6 % au 1er janvier. Je pense commander huit fours mixtes tout de suite, au tarif 2026 : on les vendra au printemps. Vous me dites si la trésorerie suit ? »

Louna sait que la question n’est pas simple. Au 31 octobre, le compte de la Banque du Loiret affiche 47 728 € après rapprochement (chapitre B1-08). Corlay doit payer en novembre la TVA d’octobre (32 114 €, chapitre B1-09) et la facture rectifiée de Fornelli (52 300 €). En décembre arrivent l’acompte d’impôt sur les sociétés et la CFE. Et les clients publics paient lentement en fin d’année. En revanche, en janvier, les contrats de maintenance « Sérénité », payables d’avance, rapporteront plus de 200 000 €.