Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales
Une fiche par chapitre : l’essentiel, les définitions, les méthodes et les pièges. La fiche du chapitre offert est en accès libre.
À quoi sert la comptabilité
La fiche du chapitre 1
La comptabilité produit deux documents : le bilan, photographie du patrimoine à une date, et le compte de résultat, film de l’activité sur une période. Tout le reste sert à les fabriquer.
La comptabilité ne sert pas à « faire les comptes » : elle sert à répondre à deux questions, et elle produit un document pour chacune.
La première — que possède l’entreprise, et que doit-elle ? — a pour réponse le bilan, qui photographie le patrimoine à une date précise. La seconde — a-t-elle gagné de l’argent ? — a pour réponse le compte de résultat, qui filme l’activité sur toute une période. Le journal, le grand livre et la balance ne sont que la machinerie qui permet de fabriquer ces deux-là.
Le chemin d’une facture, en quatre gestes
Recevoir la pièce et la contrôler : est-elle à notre nom, le calcul est-il juste, la TVA est-elle correcte ?
La traduire en écriture : quels comptes, dans quel sens, pour quel montant.
L’enregistrer au journal, à sa date, puis la reporter au grand livre.
La classer : sans la pièce, l’écriture n’est pas justifiée — et elle se conserve dix ans.
Le premier geste est celui qu’on saute. Une facture fausse enregistrée correctement reste une facture fausse : le contrôle vient avant la saisie, jamais après.
La comptabilité
Un système d’enregistrement de toutes les opérations d’une entreprise, qui permet d’établir à date fixe ce qu’elle possède, ce qu’elle doit, et si elle a gagné ou perdu de l’argent.
| Document | Répond à | Porte sur |
|---|---|---|
| Bilan | Ce que je possède / ce que je dois | Une date |
| Compte de résultat | Ai-je gagné ? | Une période |
Les 4 réflexes
· Bénéfice ≠ trésorerie.
· Pas de pièce, pas d’écriture.
· Les pièces se gardent dix ans.
· Le résultat apparaît dans les deux documents, pour le même montant.